Адвокаты и юристы ММКА оказывают помощь в составлении 3-НДФЛ. При обращении к нам налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2013 год будут оформлены с гарантией качества и в кратчайшие сроки.
Налоговую декларацию за 2013 год граждане будут предоставлять по форме, утвержденной Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС России) от 10 ноября 2011 г. № ММВ-7-3/760 "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)".
В названной форме налоговой декларации, по сравнению с предыдущей версией, устранены некоторые строки. Так, в отдельной строке больше не нужно указывать суммы, которые налогоплательщик обязан внести по требованию налогового агента.
Параллельно утверждена электронная форма налоговой декларации - ее налогоплательщики могут заполнять на компьютере и предоставлять в налоговые органы через интернет.
Напоминаем, что как это было и ранее, в начале очередного года, в период с 1 января по 30 апреля 2014 года, граждане (физические лица) обязаны сдать в налоговые органы декларации о доходах, полученных в 2013 г. От этой процедуры освобождаются только работники, за кого подоходный налог выплачивали работодатели (налоговые агенты), если никаких других доходов в денежной и (или) натуральной форме они не получали.
Остальные граждане обязаны заполнять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и представлять ее в соответствующие налоговые органы.
Оформление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ весьма непростая задача, требующая специальных знаний и опыта. Без них вполне вероятно внести в декларацию ошибочные данные или не указать необходимые сведения в полном объеме. Это может привести к долгому и неприятному разбирательству с налоговыми органами. Специалисты коллегии предоставят квалифицированную помощь заполнения декларации 3-НДФЛ.
Своевременное предоставление грамотно заполненной налоговой декларации и выплата определенных в соответствии с ней налогов позволяет:
– избежать возможных наказаний (штрафа и даже уголовного преследования), предусмотренных за нарушения налогового законодательства;
– получить существенную выгоду в виде налоговых вычетов (возможен возврат определенной части выплаченного подоходного налога в случае покупки или продажи жилья, затрат на обучение, лечение и т.д.).
С 2010 г. изменился порядок исчисления налога на доходы физических лиц, в связи с чем, граждане, которые продали принадлежащее им имущество - жилье, земельные участки, машины, и т.д., если оно находилось у них в собственности три года и более, не обязаны представлять налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
Если гражданин владел проданным имуществом менее трех лет, то он, как и раньше, обязан заполнить и сдать форму 3-НДФЛ до 30 апреля 2014 г.
При продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков или земельных участков имущественный налоговый вычет (сумма, не облагаемая налогом) может быть не более 1000000 руб. (независимо от количества проданных объектов недвижимости). В случае продажи иного имущества вычет может быть до 250 000 руб. по каждому проданному объекту, но не более величины дохода, полученного от его продажи. Вместо имущественного вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму полученного дохода на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества. Квалифицированные консультации по заполнению 3-НДФЛ, предоставляемые опытными специалистами ММКА, позволят корректно составить отчетность и избежать ошибок.
В определенных случаях граждане не обязаны, но вправе подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это относится к тем из них, кто хочет получить социальные налоговые вычеты, так как они в 2011, 2012, 2013 годах тратили собственные средства на лечение, образование, благотворительность, на накопление будущей пенсии, или приобрели жилье. При этом срок подачи декларации не ограничен сроком 30 апреля 2014 г.
Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и ее представление в соответствующие налоговые органы обязаны производить граждане (физические лица):
- осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (индивидуальные частные предприниматели - ИП, ИЧП);
- нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
- получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества (квартиры, дачи, гаража и т.д.);
- получившие доход от продажи своего имущества и имущественных прав;
- получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (за исключением военнослужащих);
- получившие другие доходы, при выплате которых не был удержан налог работодателями (налоговыми агентами);
- получившие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов);
- получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
- получившие подарки от других лиц в денежной и натуральной форме (за исключением случаев, предусмотренных Налоговым Кодексом РФ).
Уклонение от уплаты налогов физическими лицами влечет за собой налоговую и уголовную ответственность.
Ответственность за непредставление налоговой декларации предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ.
Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет штраф в размере 5% процентов суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 рублей. Если просрочено более 180 дней, штраф составляет 40% суммы налога за каждый месяц, начиная с 181 дня. Кроме штрафных санкций, начисляются пени за каждый день просрочки уплаты налога.
Ответственность за неуплату или неполную уплату сумм налога (сбора) предусмотрена статьей 122 Налогового кодекса РФ.
Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора).
Если это произошло умышленно – такие действия влекут взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора).
Ответственность за уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица предусмотрена статьей 198 Уголовного кодекса РФ.
Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица путем непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов, либо путем включения в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере, наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей; или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет; либо арестом на срок от четырех до шести месяцев, либо лишением свободы на срок до одного года.
То же деяние, совершенное в особо крупном размере, - наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей; или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от восемнадцати месяцев до трех лет; либо лишением свободы на срок до трех лет.
Примечание.
- Крупным размером признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей.
- Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 % подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
- Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное настоящей статьей, освобождается от уголовной ответственности, если оно полностью уплатило суммы недоимки и соответствующих пеней, а также сумму штрафа в размере, определяемом в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Квалифицированная налоговая консультация по НДФЛ позволит Вам избежать неприятностей со службами и позволит корректно составить обязательные документы.
